Jaké máte daňové povinnosti při nabytí nemovitosti darem a při jejím prodeji? Kdy jste od daně osvobozeni a jaké máte další zákonné povinnosti? Dozvíte se v dnešním článku.
Darovací daň zrušena
Pozitivní zprávou je, že Zákon o dani darovací byl k 31. 12. 2013 zrušen, takže darovací daň neplatíte.
Daň z příjmu při nabytí nemovitosti darem
Při darování záleží na tom, kdo vám nemovitost daruje.
Daň z příjmů dle § 10 odst. 3c Zákona o dani z příjmu se neodvádí z daru:
- od příbuzného v linii přímé (např. z otce na syna, vnuka či opačně) a v linii vedlejší, pokud jde o sourozence, strýce, tetu, synovce nebo neteř, manžela, manžela dítěte, dítě manžela, rodiče manžela nebo manžela rodičů.
- od osoby, se kterou poplatník žil nejméně po dobu jednoho roku bezprostředně před získáním daru ve společné domácnosti a z tohoto důvodu pečoval o domácnost nebo byl na tuto osobu odkázán výživou.
V ostatních případech je dle §10 odst. 1n Zákona o dani z příjmu darovaný povinen zaplatit daň z příjmu. Daň z příjmu se vztahuje, jak na darování nemovitosti, tak i družstevního bytu.
Daň se také neplatí, pokud je hodnota daru nižší než 50.000 Kč, viz §10 odst. 3 Zákona o dani z příjmu. To je ale u běžných cen nemovitostí nereálné.
Daň z příjmu při prodeji darované nemovitosti
Sazba daně z příjmu je u fyzických osob podle §16 Zákona o dani z příjmu 15 % nebo 23 % z prodejní ceny po odečtení výdajů.
Daň z příjmů za rok 2026
Pro rok 2026 je 36násobek průměrné mzdy vypočtený na 1.762.812 Kč. Pokud jste prodali nemovitost v roce 2026, zaplatíte z příjmu do 1.762.812 Kč daň 15 % a z přesahující částky daň 23 %.
Daň z příjmů za rok 2025
Pro rok 2025 je 36násobek průměrné mzdy vypočtený na 1.676.052 Kč. V roce 2025 zaplatíte z příjmu do částky 1.676.052 Kč daň 15 %, z příjmu a z přesahující částky pak 23 %.
Výdajem je dle §10 odst. 5 zákona od dani z příjmu cena určená znalcem v oboru nemovitostí ke dni nabytí nemovitosti, a to v souladu se zákonem č. 151/1997 Sb., o oceňování majetku. Výdajem jsou také prokazatelné náklady na opravy a zhodnocení nemovitostí a další náklady související s prodejem (např. poplatky za právníka, realitní kancelář atd.)
Oznamovací povinnost Finančnímu úřadu
V případě nabytí nemovitosti v hodnotě vyšší než pět milionů korun máte jako obdarovaný povinnost oznámit tuto skutečnost finančnímu úřadu.
Za nepodání Oznámení vám hrozí pokuta ve výši 0,1 % z částky neoznámeného příjmu, pokud tuto povinnost splníte po lhůtě, aniž byste k tomu byli vyzváni správcem daně.
Pokuta ve výši 10 % z částky neoznámeného příjmu vám hrozí, pokud podáte Oznámení až na výzvu správce daně.
Pokuta ve výši 15 % hrozí tomu, kdo na výzvu finančního úřadu nijak nereaguje.
Další informace najdete na stránkách Finanční správy.
Osvobození od daně z příjmu
Pokud se chcete dani z příjmu vyhnout a nemovitost nepotřebujete nutně prodat, pak je lepší splnit časový test pro osvobození. Ten může být 5 nebo 10 let v závislosti na tom, kdy jste nemovitost nabyli. Podrobnosti o osvobození od daně z příjmu se dočtete v článku Daň z příjmu při prodeji nemovitosti.
Zvažujete prodej darované nemovitosti a potřebujete konzultaci? Kontaktujte nás.
Mám zájem o konzultaci
Spolupracujeme s daňovými poradci, a proto vám jsme schopni zodpovědět jakékoli otázky týkající se daní a prodeje nemovitostí.
Autor článku: Petr Podlešák, manažer RE/MAX Alfa
Mohlo by vás také zajímat
