Jaké máte daňové povinnosti při nabytí nemovitosti darem a při jejím prodeji? Kdy jste od daně osvobozeni a jaké máte další zákonné povinnosti? Dozvíte se v dnešním článku.
Darovací daň
Pozitivní zprávou je, že Zákon o dani darovací byl k 31. 12. 2013 zrušen, takže darovací daň neplatíte.
Daň z příjmu při nabytí nemovitosti darem
Při darování záleží na tom, kdo vám nemovitost daruje.
Daň z příjmů dle § 10 odst. 3c Zákona o dani z příjmu se neodvádí z daru:
- od příbuzného v linii přímé (např. z otce na syna, vnuka či opačně) a v linii vedlejší, pokud jde o sourozence, strýce, tetu, synovce nebo neteř, manžela, manžela dítěte, dítě manžela, rodiče manžela nebo manžela rodičů.
- od osoby, se kterou poplatník žil nejméně po dobu jednoho roku bezprostředně před získáním daru ve společné domácnosti a z tohoto důvodu pečoval o domácnost nebo byl na tuto osobu odkázán výživou.
V ostatních případech se platí daň z příjmu. Leda tak, že by hodnota daru byla nižší než 15.000 Kč, pak jste od daně osvobozeni také. To je ale u běžných cen nemovitostí nereálné.
Oznamovací povinnost Finančnímu úřadu
V případě nabytí nemovitosti v hodnotě vyšší než pět milionů korun, máte jako obdarovaný povinnost oznámit tuto skutečnost finančnímu úřadu.
Za nepodání Oznámení vám hrozí pokuta ve výši 0,1 % z částky neoznámeného příjmu, pokud tuto povinnost splníte po lhůtě, aniž byste k tomu byli vyzváni správcem daně.
Pokuta ve výši 10 % z částky neoznámeného příjmu vám hrozí, pokud podáte Oznámení až na výzvu správce daně.
Pokuta ve výši 15 % hrozí tomu, kdo na výzvu finančního úřadu nijak nereaguje.
Další informace najdete na stránkách Finanční správy.
Daň z příjmu při prodeji darované nemovitosti
Sazba daně z příjmu je u fyzických osob podle §16 Zákona o dani z příjmu 15 % nebo 23 % z prodejní ceny po odečtení výdajů.
Pokud jste v roce 2022 měli příjmy vyšší než 1.867.728 Kč (48 násobek hrubé mzdy), jste povinni příjmy překračující tuto hranici zdanit 23% sazbou daně z příjmu.
V roce 2021 totiž byla zrušena tzv. solidární daň a byla nahrazena sazbou 23 %. Solidární daň se netýkala příjmů z prodeje nemovitosti, nicméně stávající 23 % sazba se již na příjmy z prodeje nemovitosti vztahuje.
Výdajem je dle §10 odst. 5 zákona od dani z příjmu cena určená znalcem v oboru nemovitostí ke dni nabytí nemovitosti, a to v souladu se zákonem č. 151/1997 Sb. o oceňování majetku. Výdajem jsou také prokazatelné náklady na opravy a zhodnocení nemovitostí a další náklady související s prodejem (např. poplatky, za právníka, realitní kancelář atd.)
Osvobození od daně z příjmu
Pokud se chcete dani z příjmu vyhnout a nemovitost nepotřebujete nutně prodat, pak je lepší splnit časový test pro osvobození. Ten může být 5 nebo 10 let v závislosti na tom, kdy jste nemovitost nabyli. Podrobnosti o osvobození daně z příjmu se dočtete v článku Daň z příjmu při prodeji nemovitosti.
Zvažuji prodej darované nemovitosti a potřebujete konzultaci? Kontaktujte nás.
Mám zájem o konzultaci
Spolupracujeme s daňovými poradci, a proto vás jsme schopni zodpovědět jakékoli otázky týkající se daní a prodeje nemovitostí.
Mohlo by vás také zajímat
